西安代理记账告诉你：税务异常了怎么办？

任何一个企业想要经营下去就需要跟税务打交道，有些企业因为没有业务长期不纳税，这就会出现税务异常，税务异常会带来一定的影响，那么出现了税务异常怎么办呢？下面西安代理记账机构就跟大家说说怎么处理税务异常的问题！

1.税务异常的情况：

①增值税专用发票用量变动异常

纳税人的购销合同是否真实，纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。检查存货类"原材料"、"产成品"以及货币资金"银行存款"、"现金"以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。

②期末存货大于实收资本差异幅度异常

纳税人的"应付账款"、"其他应付款""预收帐款"以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。

③增值税一般纳税人税负变动异常

纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况。

④纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

检查"库存商品"科目，并结合"预收账款"、"应收账款"、"其他应付款"等科目进行分析，如果"库存商品"科目余额大于"预收账款"、"应收帐款"贷方余额、"应付账款"借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。

⑤进项税额大于进项税额控制额

检查纳税人"在建工程"、"固定资产"等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合"营业外支出"、"待处理财产损溢"等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额;结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出;检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题;检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。

⑥预收账款占销售收入20%以上

检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。

⑦纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

检查企业的主要经营范围，查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管范围界定情况，以及是否兼营不同税率的应税货物;查阅仓库货物收发登记簿，了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量，并于申报情况进行比对;审核企业明细分类账簿，重点核实"应收账款"、"应付账款"、"预付账款"、"在建工程"等明细帐，并与主营业务收入、应纳税金明细核对，审核有无将收入长期挂往来帐、少计销项税额以及多抵进项税等问题;审核进项税额抵扣凭证、检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况。

⑧纳税人主营业务收入成本率异常

检查企业原材料的价格是否上涨，企业是否有新增设备、或设备出现重大变故以致影响产量等。检查企业原材料结转方法是否发生改变，产成品与在产品之间的成本分配是否合理，是否将在建工程成本挤入生产成本等问题。

⑨进项税额变动率高于销项税额变动率

检查纳税人的购销业务是否真实，是否存在销售已实现，而收入却长期挂在"预收账款"、"应收帐款"科目。是否存在虚假申报抵扣进项税问题。

结合进项税额控制额的指标进行分析，控制额超过预警值，而销售与基期比较没有较大幅度的提高，实地查看其库存，如果库存已没有，说明企业有销售未入账情况，如果有库存，检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况。

⑩纳税人主营业务收入费用率异常

检查"应付账款"、"预收账款"和"其他应付账款"等科目的期初期末数进行分析。

如"应付账款"其他应付账款"出现红字和"预收账款"期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入，对这些科目的详细业务内容进行询问;对企业销售时间及开具发票的时间进行确认，并要求提供相应的举证资料。

检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、增送等问题，检查企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减进行税额;

对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析，是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本化，同时要求纳税人提供相应的举证资料。

公司申报的住所或经营场所的地址信息不实或不准确，从而导致工商局或其他部门依法送达的法律文书无人签收，则您的商事主体将可能因此被依法载入经营异常名录，留下不良记录

2.税务异常的影响

①法定代表人等信息都会被传输到全国工商系统黑牌企业数据库，全国范围内都能实现监管;　　

②被吊销营业执照3年内，企业的名称不能再重新使用;

③被吊销营业执照的法定代表人在全国范围3年内都不得申请或担任其他企业的法定代表人及高级管理人员(担任公司的董事、监事、高级管理人员);

④被吊销的企业法定代表人，还要被列入“黑名单”不得担任法定代表人，不能设立新公司;　　

⑤无法购买票，不能办理贷款，税务将被锁定而且要罚款，拖得时间越久罚款金额也就越多。

3.税务异常如何解决：

①先与自己企业所在辖区的税管员联系，了解为什么自己的企业会被列入风险纳税人名单； 

②得知原因后根据情况准备资料进行情况说明； 

③准备相关资料后交给相关办税点，由办税人员核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式后进行受理； 

④在相关部门调查核实相关情况后，企业根据情况补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款； 

⑤办税服务厅根据管理部门反馈情况，在企业补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。 

⑥公司重大税收违法被地方税务局列入黑名单，那么这个就没有办法取消了，只是对企业进行注销了。

注意：

如果工商税务同时出现异常，需要先解除工商异常，才能去解除税务异常

公司长期处于异常状态，不但会影响法人及股东投资其他公司，还会对个人征信产生影响，所以一定要重视

总结：以上就是西安代理记账公司关于税务异常了怎么办的相关内容，希望对您有所帮助！陕西慧企企业管理咨询有限公司是经西安市工商局、财政局批准的具有合法资格的财务公司。公司的经营范围主要是为广大中小企业提供财税代理记账服务，旧帐整理，工商登记注册及变更，代理工商年检、建筑资质新办及升级、安全生产许可新办及延期、建筑资质转让及建造师挂靠、技术人员培训评审服务、商标注册版权登记、各类认证许可证的代理等系列服务。

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